Contabilità Facile Blog

• Stefano Gardini
• Contabilita, Guide
• 7 Maggio 2012

Contabilita per Principianti: Il primo Bilancio

Dopo aver fatto le prime registrazioni ed aver analizzato i mastrini dei conti movimentati (Clienti, Fornitori e Banche) passiamo a vedere come le nostre registrazioni hanno ‘riempito’ il bilancio. Naturalmente al momento ci sono pochissime registrazioni per cui il bilancio risulterà molto scarno, ma per una prima comprensione è meglio così. Gli esempi, come sempre, sono presi dal nostro software Gestionale Amica.

Il Conto Economico

Il Bilancio si compone di due parti separate: il Conto Economico e lo Stato Patrimoniale. Cominciamo con l’analisi del Conto Economico che giunti a questo punto risulta essere:

I ricavi

In questa sezione troviamo il valore dei ricavi. Qui troviamo un importo di €1.000,00 equivalente all’unica fattura registrata fino ad oggi. In questa sezione troveremo sempre il complesso dei ricavi della nostra azienda: vedrete come, con le successive registrazioni, i Ricavi si incrementeranno progressivamente. Notiamo come il sottoconto di riferimento nel quale abbiamo ‘caricato’ i ricavi, il 400.10, riporta il valore di €1.000,00 che a sua volta è riportato anche nel Conto (o Mastro) 400 che cumula la somma di tutti i sottoconti. Vedremo successivamente il funzionamento dei Conti e dei sottoconti.

I costi

Analogo discorso può essere fatto per la sezione Costi in cui troviamo l’importo registrato con la fattura di acquisto di €200,00, imputata al sottoconto 335.50. Anche qui vediamo come il sottoconto di riferimento nel quale abbiamo ‘caricato’ i ricavi, il 335.50, riporta il valore di €200,00 che a sua volta è riportato nel Conto 335 che cumula tutti i suoi sottoconti.

Considerato quindi che ad oggi la nostra azienda ha Totale Ricavi (vedi immagine sopra) pari a €1.000,00 e Totale Costi pari a €200,00 vediamo come il Bilancio riporta un Utile di Esercizio pari a €800,00.

Lo Stato Patrimoniale

Passiamo ora all’analisi dello Stato Patrimoniale, il vero e proprio termometro del valore della nostra azienda. Sulla base delle registrazione fatte fino ad ora abbiamo:

Bilancio d'esercizio: lo Stato Patrimoniale

Le attività

Nella sezione Attività troviamo il Conto 130 (Partitario Clienti), vuoto in quanto l’unico Cliente a cui abbiamo emesso una fattura ci ha già pagato e quindi non abbiamo crediti verso clienti. Troviamo poi il conto 150 con due sottoconti: 150.10 che contiene il valore dell’IVA a credito (IVA in acquisto) ed il 150.20 che contiene il valore dell’IVA a debito (IVA in vendita). Nel nostro caso la somma algebrica dei due valori riporta un importo negativo: poiché è nelle Attività con valore negativo significa che rappresenta una Passività. Successivamente troviamo il sottoconto 165.10 che riporta il nostro saldo attivo nella Banca Principale pari a €968,00. La somma algebrica dei valori porta ad avere un Totale Attività pari a €800,00.

Le passività

Nella sezione Passività è presente il Partitario Fornitori 220 senza alcun valore in quanto il solo Fornitore da cui abbiamo ricevuto una fattura è stato anche saldato per cui, dal punto di vista patrimoniale, non ci sono valori coinvolti. Qui vediamo che il totale passività è pari a zero e quindi l’Utile di Esercizio risulta correttamente pari a €800,00.

Utile e perdita d’esercizio

Faccio notare che per struttura della partita doppia e dei piano dei conti l’utile di esercizio dei due Bilanci è sempre uguale, diversamente ci sono errori nelle registrazioni. Non è invece detto, anzi non è quasi mai così, che il totale Attività sia uguale al totale Ricavi e analogamente che il Totale Passività sia uguale al Totale Costi; questo perché tengono conto di valori completamente diversi tra loro anche se strettamente collegati.

Con questo concludiamo la puntata e vi diamo appuntamento alla prossima nella quale faremo nuove registrazioni contabili e osserveremo come queste faranno variare e crescere il nostro Bilancio facendolo assomigliare sempre di più ad un bilancio ‘reale’.